税法中有没有明确规定，固定资产的残值是多少？

固定资产折旧方法：

国税函[2005]883号

固定资产残值率一般是多少 固定资产残值率是多少2021

8━14年

税务总局 2005-09-14

参考资料：（

各省、自治区、直辖市和单列市税务局、地方税务局：

《关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）下发之后，一些地方的税务机关在调整固定资产残值比例的执行时间方面掌握不一。为规范执行政策，现明确如下：?

从国税发〔2003〕70号文下发之日起，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为5%。在上述文件下发之日前购置的固定资产，企业已按不高于5%的比例自行确定的残值比例，不再进行调整。

税务总局

从国税发〔2003〕70号文下发之日起，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为5%。在上述文件下发之日前购置的固定资产，企业已按不高于5%的比例自行确定的残值比例，不再进行调整。

固定资产残值怎么算出来

税因此，固定资产应当每月计提折旧，计提的折旧计入“累计折旧”企业固定资产预计净残值发生变动时，在企业所得税汇算清缴时，需要调整回来，不得变动。务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知

固定资产残值是固定资产残余价值的简称，指固定资产报废清理时收回的一些残余材料的价值。在计算固定资产折旧时，一般要预计固定资产残值。

按照我国有关会计制度规定，固定资产的净残值比例，应在原值3%～5%的范围内，由企业主管部门确定，报同级财政备案。

根据固定资产原值减去净残值后的余额和规定的折旧年限，采用平均年限法计算固定资产年折旧额和年折旧率，固定资产未来的残值一般采用预计净残值率数值的办法来确定。

交通运输设备的残值率和折旧年限是多少

月折旧率=年折旧率/12

固定资产的残值率为5%，所得税法规定飞机、火车、轮船、机器、机械和其（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。他生产设备，折旧年限为10年，飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限为4年。

工业窑炉

一般是3年

房屋折旧的年限是多少净残值率百分之几

根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施是会计准则规定的，通常内资企业固定资产净残值率5％，外资10％细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。

各类建筑物经济耐用年限：

1、钢结构：生产用房70年，受腐蚀的生产用房50年，非生产用房80年；

2、钢筋混凝土结构（包括框架结构、剪力墙结构、简体结构、框架－－剪力墙结构等）；生产用房50年，受腐蚀的生产用房35年，非生产用房60年；

3、砖混结构一等：生产用房40年，受腐蚀的生产用房30年，非生产用房50年；

4、砖混结构二等：生产用房40年，受腐蚀的生产用房30年，非生产用房50年；

5、砖木结构一等：生产用房30年，受腐蚀的生产用房20年，非生产用房40年；

6、砖木结构二等：生产用房30年，受腐蚀的生产用房20年，非生产用房40年；

7、砖木结构三等；生产用房30年，受腐蚀的生产用房20年，非生产用房40年。

扩展资料：

相关条文：

根据2007年3月16日第十届全国代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施行的企业所得税法实施条例中：

第五十九条：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

也就是说新的企业所得税在固定资产净残值率中没有规定，固定资产的净残值率可以不再按以前的要求5%计算，企业可以自1.年限平均法（特点：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内，采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的）己合理确定，随便百分之几由企业合理把握。

参考：《中华企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的年限如下：

一般是按原值的5%

怎么算固定资产折旧年限和残值，折旧率

年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率

1.年限

会计中固定资产的折旧年限、残值率可以由本企业自己来做决定，

但税法在固定资产折旧年限上有规定如下（折旧年限）：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，而且税法规定净残值率不得低于10％。

所以为了，年底汇算清缴时不调整这些内容，还是按税法规定的好。详细如下：

工业企业固定资产分类折旧年限表

一、通用设备部分

折旧年限

1．机械设备

10━14年

2．动力设备

11━18年

3．传导设备

15━28年

4．动输设备

5．自动化控制及仪器仪表

自动化、半自动化控制设备

8━12年

电子计算机

4━10年

通用测试仪器设备

7━12年

6.

7━13年

7．工具及其他生产用具

9━14年

8．非生产用设备及器具

设备工具

18━22年

电视机、复印机、文字处理机

5━8年

二、专用设备部分

折旧年限

9．冶金工业专用设备

9━15年

10．电力工业专用设备

发电及供热设备

12━20年

输电线路

30━35年

配电线路

14━16年

变电配电设备

18━22年

核能发电设备

20━25年

11．机械工业专用设备

8━12年

12．石油工业专用设备

13．化工、工业专用设备

7━14年

14．电子仪表电讯工业专用设备

5━10年

15．建材工业专用设备

6━12年

16．纺织、轻工专用设备

17．矿山、煤炭及森工专用设备

7━15年

15━22年

19．核工业专用设备

20━25年

20．公用事业企业专用设备

税法规定固定资产折旧年限如下:自来水

15━25年

燃气

16━25年

三、房屋、建筑物部分

折旧年限

21．房屋

生产用房

30━40年

受腐蚀生产用房

20━25年

受强腐蚀生产用房

10━15年

非生产用房

35━45年

22．建筑物

水电站大坝

45━55年

其他建筑物

15━25年

2.折旧方法

公式：年折旧率=【（1-预计净残值率）/预计使用寿命】

月折旧额=固定资产原价月折旧率

2.工作量法（根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法）个人意见，仅供参考

公式：单位工作量折旧额=【固定资产原价（1-预计净残值

率）】/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额

3.双倍余额递减法（一般应在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值平均摊销）

月折旧额=每月月初固定资产账面净值月折旧率

4.年数总和法（指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额）

公式：年折旧率=【尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和】

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）月折旧率

新企业所得税法固定资产残值率有何新规定

8━10年

答：《中华企业所得税法》（中华主席令第六十三号）第十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。”第三十二条规定，“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”《中华企业所得税法实施条例》（中华国务院令第512号）第五十九条规定，“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣《企业所得税暂行条例实施细则》第31条规定：固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。”依据上述规定，可以看出新企业所得税法不再对固定资产残值率的比率做出硬性规定，将固定资产残值率的比率确定权交给企业，但是强调一个合理性但是如果会计上的计提折旧年限和税法上的不一致时,年底企业所得税汇算清缴要调整,相对较麻烦,所以是按照税法规定来计提.，要求企业生产经营情况及固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计残值率。

一般房屋的折旧率是多少？

厂房一般是按20年计提折旧。残值率为5%。

固定资产没有固定的折旧率，一般按年限法计提折旧，折旧年限房屋为20年，机器设备为10年，交通运输工具5年。

一般按预计残值率为5%月折旧额=[固定资产原值-预计残值（原值x5%)-预计清理费]/折旧年限/12

扩展资料：

固定资产折旧率与折旧年限相关,所以应该先确定折旧年限.

会计上没有明确规定固定资产应按多少年计提折旧,原则上说固定资产按几年计提折旧都不能说是错误的.

1,房屋、建筑物为20年；

2，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；

3，电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等，为5年；

残值率一般为5%。（内资企业5%，外资企业10%）残值率是固定资产的残值率。残值就是固定资产报废的时候的价值。

比如固定资产的入帐价值为10000元，残值率为5%，那么固定资产报废时的残值就是500元。

如果按照直线法计提折旧

公式:

折旧率=（买入价-残值）/（买入价折旧年限） OR

折旧率=（1-残值率）/折旧年限=折旧费/固定资本价值原值

残值率=残值/买入价

年折旧额=买入价X（1-残值率）/折旧年限

房屋折旧是由于物理因素、功能因素或经济因素所造成的物业价值损耗。

房屋折旧费的计算方法在《国营企业固定资产折旧试行条例》中明确规定，房屋一类的固定资产折旧，采用平均年限法，即定额折旧法。其计算固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在3%～5%之间。公式为：

消费者在购买旧房时，也可以利用折旧法求出所购旧房大概价值。公式为：

旧房价格=造价-年折旧费乘以已使用年数

当然，确定房屋的价格还要考虑很多因素，如房屋所处的地段位置、房屋的建筑面积和楼房的层次与朝向等。

确定折旧费的依据是建筑造价、残值、清理费用和折旧年限。

(1)建筑造价是核算折旧费的基础,由建造中必要的物质消耗、劳动报酬和税金、利润所组成,是住宅经营中的进货价。它只应是住宅本身的进价,而不应包括其他费用。由于住宅的使用年限长达几十年,甚至一百多年,在这样长时期内物价变化很大, 故一般均不以其原始造价为计算依据,而按重置,即在现实条件下重新建造该类住宅所需的货币支出来计算。

(2)房屋的残值,是指房屋经过长期使用,失去使用价值后,经过拆除清理以后残留的建筑材料的价值。

（3）清理费用是拆除清理报废的破旧房屋时所支付的人工、机具的费用,它作为使用房屋的追加耗费,应1、固定资产的取得计入成本之内。

（4）一般都以残值扣除清理费用后的剩余部分为净残值,简称残值。因为它在住宅价值中所占的比例不大,而且是在住宅报废后才能得到的,因此它与原值无法比较。

你好 据我所知 评估公司评估标准 一般房产每年折旧率2% 也就是说50年折旧完毕 房产内部装修每年折旧20% 五年折旧完毕

希望对你有帮助！

回答来自：百度房产交流团 百度房产交流俱乐部！

房屋折旧是50年折旧完毕，就是说1年2％折旧率

预计净残值率怎么算？

其他业务成本（经营出租的固定资产）

计算公式：

固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用后的余额

预计净残值率=固定资产净残值/固定资产原值

1、内资企业

《中华企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

2、借：制造费用（基本生产车间）外资企业

根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

根据企业会计准则-固定资产应用指南，企业应当至少于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核，预计净残值预计数与原先估计数据有异的，应当调整预计净残值。

也就是说，企业会计准则确认的预计净残值与企业所得税法确认的预计净残值是有异。

1、在确认标准上，没有明确的标准，都由企业分析预计；

2、在变化上，企业会计准则可以调整预计净残值，而企业所得税法一经确定不得调整。

扩展资料

企业外购的固定资产，包括实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等（其中内部员工的培训费计入当期损益）

销售费用（销售部门）

在建工程（自行建造固定资产中使用的固定资产）

贷：累计折旧

固定资产的预计净残值是是指当所用的固定资产到报废时,可变卖的价值,一般一情况残值率都在原值1%---5%之间.

净残值率一般按资产原值的3%～5%确定.净残值率低于3%或者高于5%的,由企业自主确定,报主管财政机关备案。

预计经残值率是估计的数据公式：年折旧率=【2/预计使用年限】，没有什么计算方式计算的，一般指的是，可以变现的价值比率。比如现在100万的设备，可以卖掉10万，那就残值率是10%。

固定资产的净残值怎么算！工式！

月折旧额=买入价X（1-残值率）/折旧年限/12

固定资产有几个术语

根据《税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2003]127号）的规定，根据税法实施细则第三十三条规定，企业的各类固定资产在计算折旧前，应该估计残值，从固定资产原价减除。

净值=原值-折旧；

净额=原值-折旧-减值准备；

残值=预计固定资产达到使用年限后，剩余的价值；

净残值=预计固定资产达到使用年限后，剩余的价值-处置该固定资产时需要的费用。

扩展资料：

固定资产净残值是指固定资产使用期满后，残余的价值减去应支付的固定资产清理费用后的那部分价值。

固定资产净残值属于固定资产的不转移价值，不应计入成本、费用中去，在计算固定资产折旧时，采取预估的方法，从固定资产原值中扣除，到固定资产报废时直接回收。

固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用

固定资产净残值=固定资产原值×预计残值率

1、可以重新计算折旧，将多提的折旧费用进行调整。

2、调整本年度多提的折旧

借：管理费用--折旧费（红字）

贷：累计折旧（红字）

3、调整以前年度多提的折旧

（1）调整多提折旧

借：累计折旧

贷：以前年度损益调整

（2）结转时

借：以前3、年数总和法下的固定资产计提折旧年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

规定

内资企业比例

外资企业比例

残值应当不低于原价的10%；需要少留或不留残值的，须经当地税务机关批准。取消上述审批后，对企业新购置投入使用的固定资产，在计提折旧前，其残值暂统一确定为10%。

对一些固定资产凡能预见在其使用年限结束后无法变卖、或者没有变卖价值的，可不留残值。

参考资料：百度百科-固定资产净残值

固定资产折旧中预计净残值率怎么算？

二○○五年九月十四日

计算公式：

固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用后的余额

预计净残值率=固定资产净残值/固定资产原值

1、=资产原值（1-预计净残值率）/预计使用年限1/资历产原值内资企业

《中华企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

2、外资企业

根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

根据企业会计准则-固定资产应用指南，企业应当至少于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核，预计净残值预计数与原先估计数据有异的，应当调整预计净残值。

也就是说，企业会计准则确认的预计净残值与企业所得税法确认的预计净残值是有异。

1、在确认标准上，没有明确的标准，都由企业分析预计；

2、在变化上，企业会计准则可以调整预计净残值，而企业所得税法一经确定不得调整。

扩展资料

企业外购的固定资产，包括实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等（其中内部员工的培训费计入当期损益）

销售费用（销售部门）

在建工程（自行建造固定资产中使用的固定资产）

贷：累计折旧

固定资产的预计净残值率，一般是3%到5%,但是有一条原则,净残值率一经确定固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。,不得变更。

《中华企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第五十九条第三款规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

拓展资料：

预计产值是企业对现有资产使用率，在使用期间，把固定资产计提折旧，摊销到日常费用中，这样才能把你买电脑所花的钱，摊销到成本中去，你的产品要减去这些成本计算出真正的利润。

当这个固定资产在使用一定的年限之后，如果花销的维修费用要大于你每年摊销的费用的时候，你就要考虑继续使用这个设备，你的产品还有没有的利润，如果利润减少了，你就要考虑是否需要处理这讨设备(报废或者是卖掉)，更换新的设备，以保证的盈利。并不是说要用到这个设备坏了不能用为止。

预计残值是根据规定的使用年限来计算的，这样避免你预计过高过低，都会影响企业上缴的税款。

参考资料：

固定资产的预计净残值率计算公式如下：

固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值－预计清理费用后的余额

预计净残值率=固定资产净残值/固定资产原值

固定资产净残值是指固定资产使用期满后，残余的价值减除应支付的固定资产清理费用后的那部分价值。固定资产净残值属于固定资产的不转移价值，不应计入成本、费用中去，在计算固定资产折旧时，采取预估的方法，从固定资产原值中扣除，到固定资产报废时直接回收。固定资产净残值占固定资产原值的比例一般在5%～10%之间。

可分为：

1、直线法

年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

=(1-预计净残值率)/预计使用年限

2、工作量法下的固定资产计提折旧

单位工作量折旧额资历产原值（1-预计净残值率）/预计总工作量

某项资产月折旧额=该项资产当月工作量每单位工作量折旧额

固定的折旧基数=固定资产原值预计净残值

逐年递减折旧率=预计折旧年限-已折旧年限/预计折旧年限（预计折旧年限+1）/2

[其中：年折旧率的分子代表固定资产尚可使用的年数；分母代表使用权用年数的逐年数字加总之和，该方法也因之得名。

月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）逐年递减的年折旧率/12

4、双倍余额递减法的固定资产计提折旧

年折旧率=2/预计使用年限

月折旧额=年初固定资产折余价值（年折旧率/12）。

预计净残值率一般自定的， 一般企业都根据税务要求来，定5％，省得年底进行纳税调整。

预计净残值率＝固定资产在正常年限使用后处理收入/固定资产原价

资产的净残值是指资产报废时预计可收回的残余价值扣除预计清理费用后的余额。净残值率一般原按资产原值的3%～5%确定.现在统一为净残值率5%。

净残值率=净残值/原值

固定资产折旧中预计净残值率怎么算？

（一）房屋、建筑物，为20年；

=(1-预计净残值率)/预计使用年限

18．造船工业专用设备

2、工作量法下的固定资产计提折旧

单位工作量折旧额资历产原值（1-预计净残值率）/预计总工作量

某项资产月折旧额=该项资产当月工作量每单位工作量折旧额

固定的固定资产残值=固定资产原值x预计残值率。折旧基数=固定资产原值预计净残值

逐年递减折旧率=预计折旧年限-已折旧年限/预计折旧年限（预计折旧年限+1）/2

[其中：年折旧率的分子代表固定资产尚可使用的年数；分母代表使用权用年数的逐年数字加总之和，该方法也因之得名。

月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）逐年递减的年折旧率/12

4、双倍余额递减法的固定资产计提折旧

年折旧率=2/预计使用年限

月折旧额=年初固定资产折余价值（年折旧率/12）。